Цена благосостояния: сравнительный анализ систем подоходного налога в России и Европе
Гордеева Елена 12 августа, 12:13Споры об эффективности прогрессивной ставки подоходного налога не утихают. Сторонники системы приводят в пример европейский опыт. Противники называют механизм тормозом в профессиональном и личностном развитии. Проанализировать алгоритм, активно применяемый на Западе, согласился доктор наук, заслуженный юрист и профессор Иван Соловьев.
Социальная справедливость или ограничение финансовой свободы?
В середине лета текущего года власти Испании пошли на снижение налоговых ставок. Интересно, что сделано это было не в преддверии выборов, а накануне отпускного сезона. С первого взгляда, добровольный отказ от части поступлений в бюджет в столь сложное для государства время кажется верхом непредусмотрительности. Однако эксперт видит в решении смысл. Таким способом правительство пытается поднять потребление в стране. В распоряжении налогоплательщиков оставят больше денежных средств, что должно стимулировать покупательскую активность.
Однако даже пониженные ставки подоходного налога в Испании нельзя сравнить с российскими тарифами в 13 %. Фискальное бремя в Европе значительно выше. Регулируется обложение испанцев законом № 35/2006 от 28.11.2006, а также указом короля № 439/2007 от 30.03.2007. Взимают налог на условиях общности, равенства, прогрессивности. Начисления производят аналитическими методами, принимая во внимание целый ряд факторов. В расчетную базу включают:
- заработок;
- вознаграждения по гражданско-правовым сделкам;
- доход от недвижимости, капитала, ценных бумаг;
- премии, награды, призы;
- выигрыши в лотереях.
При этом минимальная ставка до последнего времени составляла 20 %. С возрастанием дохода она увеличивается. Испанские власти попытались простимулировать граждан понижением тарифов. Так, при размере дохода до 12 тысяч 450 евро они будут платить 19 %. Чтобы оценить реальный уровень фискальной нагрузки в Европе, Соловьев предлагает рассмотреть систему в переводе на российскую валюту.
Прогрессивная шкала выглядит следующим образом (в евро):
- до 12450 – 19 %;
- до 20200 – 24 %;
- до 35200 – 30 %;
- до 60000 – 37 %
- свыше 60000 – 45 %.
Размер дохода в евро (год/месяц) |
Годовой заработок в рублях (год/месяц) |
Ставка подоходного налога |
Ежемесячный размер налога в рублях |
Ежемесячный доход за вычетом налога в рублях |
12450/ 1037 |
871500/72625 |
19 % |
13798 |
58827 |
20200/1683 |
1414000/117833 |
24 % |
35350 |
82483 |
35200/2933 |
2464000/205333 |
30 % |
75973 |
129360 |
60000/5000 |
4200000/350000 |
37 % |
157500 |
192500 |
От 60000/от 5000 |
От 4200000/от 350000 |
45% |
Не менее 157500 |
192500 |
В таблице приведены расчеты с использованием пограничных значений. При выходе за установленный предел доходности налогоплательщики сталкиваются с резким повышением ставки. Это негативно сказывается на личной активности. В большинстве случаев стремиться к повышению заработка становится невыгодно.
Система сдерживает инициативность и способствует сохранению традиционного уклада жизни в Испании. Пары стремятся завести детей, отказываются отдавать профессии все свое время. У них появляется возможность заботиться о доме. Кроме того, прогрессивная налоговая ставка отвечает принципам социальной справедливости.
Однако Соловьев не видит в таком решении истинной свободы. Испанцы, зарабатывающие не менее 60 тысяч евро, отдают государству почти половину дохода. При этом они обязаны оплачивать другие налоги: на транспорт, недвижимость. Не освобождено население и от необходимости тратиться на вывоз мусора. Ряд сборов установлен в пользу местных бюджетов. Чем выше уровень жизни человека, тем больше обязанностей у него перед страной.
Налог или конфискация?
Благосостояние дорого обходится всем европейцам. Прогрессивная система обложения действует, например, во Франции. Здесь шкала ежегодно пересматривается с учетом инфляции и состояния экономики. Отличие от испанского механизма заключается в обложении не конкретного человека, а семьи. Налог берут с домохозяйства. Суммарный заработок переводят в среднедушевой доход при помощи специальных коэффициентов.
Эксперт привел шкалу 2013 года:
Верхняя планка годового дохода в евро |
Верхняя граница среднемесячного заработка в евро |
Ставка подоходного налога |
5963 |
497 |
0 % |
11896 |
991 |
5,5 % |
26420 |
2201 |
14 % |
70830 |
5902 |
30 % |
150000 |
12500 |
41 % |
1000000 |
83333 |
45 % |
Более 1 миллиона |
Более 83333 |
75 % |
Налоговая ставка для миллионеров, по мнению доктора юридических наук, граничит с конфискацией. Специалист считает, что прогрессивная система является одной из основных причин смены резидентства и уклонений. Непомерное фискальное бремя порождает протестные настроения.
В качестве примера Соловьев приводит налоговый скандал в Испании. Власти обвинили известного футболиста Месси и его отца Хорхе в уклонении. По мнению правоохранителей, знаменитости задолжали государству свыше 4 миллионов евро. Основанием претензий послужили контракты на продажу образа. Сделки заключались в 2006 – 2009 гг., но информация о них не раскрывалась. Вместе с отцом звезда спорта разработал схему уклонения. Он старался передавать право на использование образа корпорациям Уругвая и Белизе. Власти о доходах не знали.
Интересная информация появилась во французской газете Le Figaro. В печать попал секретный отчет, основанный на докладах префектур. В материале говорилось о росте недовольства, гнева и озлобления. Причиной негативных настроений стало увеличение налогового гнета. Возмущение носило спонтанный характер, а спрогнозировать вспышки протестов было невозможно. Чиновники сообщали о формировании более десятка группировок, направленных на борьбу с действующей системой. В числе прочих были названы движения «Пчелы», «Индейки», «Дронты», «Овцы», «Аисты», «Цыплята».
В отчете упоминалось о настоящем бунте в Бретани. После введения налога на большие грузовики население начало открыто уничтожать оборудование регистрации транспорта. Власти с массовым явлением справиться не смогли, и применение норм приостановили в октябре 2013 года.
Почему Россия кажется европейцам налоговым раем?
Анализ налогового законодательства западных стран дает на этот вопрос прямой ответ. Ставка в 13 % становится для иностранцев настоящим благом. Единая тарифная система делает обложение максимально понятным, стимулирует бизнес к участию в социальных проектах. Действующая система способствует возрождению благотворительности.
Однако проблемы существуют и в нашей стране. Так, сложилось мнение о чрезмерности фискальной нагрузки на коммерческий сектор. Бюджет компенсирует потери от низкой ставки НДФЛ за счет сборов с предпринимателей. Острые дискуссии по этому поводу не утихают. При этом чиновники отказались идти по пути снижения. В мае текущего года на конференции «Деловая Россия» проблему обсуждали в присутствии СМИ. Группа парламентариев выступила за внедрение прогрессивной подоходной системы, предполагающей повышение тарифа до 30 %.
Если идею поддержат, больше платить в бюджет придется лицам с доходами от 12 миллионов рублей в год. Затронет нововведение всего 0,2 % населения страны. Экономический же эффект должен составить от 300 до 500 миллиардов рублей. Указанные суммы предложили направить на развитие Севастополя и Крыма. Для состоятельных россиян дополнительные проценты НДФЛ станут альтернативой налогов на солидарность (введен в ФРГ). Несколько ранее о повышении ставки на 2 % говорили и представители Минфина РФ
Соловьев инициативу не поддерживает. По его мнению, НДФЛ в 13 % является ключевым достижением и преимуществом российской налоговой системы. Именно она определяет вектор на формирование сбережений, появление высокооплачиваемых специалистов, инициативность работников. Прогрессивная шкала ударит по среднему классу, и будет способствовать увеличению теневого сегмента экономики. Такие нововведения негативно отразятся и на покупательской способности. Активность потребителей в стране снизится.
Нет комментариев